1．因為疫情原因，我給長期承租我廠房的企業(yè)減免了三個月的租金，這三個月是否需要繳納增值稅？由于租金已經(jīng)提前預(yù)收并開票給對方，我退還三個月租金后應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第86號）規(guī)定，納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。
如果您已預(yù)收租金并已開具增值稅專用發(fā)票的，租金需要退還的應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并按扣減后的銷項稅額重新開具增值稅專用發(fā)票。
2．2月的增值稅申報期延長到2月28日，但稅控設(shè)備開票鎖定時間是2月16日。因為疫情原因，公司通知2月19日上班，來不及抄稅會導(dǎo)致稅控設(shè)備無法開票，這需要去稅務(wù)局解鎖，不利于疫情防控，希望可以對此規(guī)定進行調(diào)整。
答：您不用擔(dān)心。為做好疫情防控，本月增值稅抄報稅實行“非接觸式”抄報稅。本月，納稅人只要將開票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備（金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey），進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動上傳匯總，直到跳出“征期自動上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。您也可以手動在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報匯總”—“反寫”；3.稅務(wù)UKEY開票軟件：“上報匯總”—“反寫監(jiān)控”。上述兩種方式，均可解決稅控設(shè)備開票鎖定問題，保證您正常開具發(fā)票。
如您無法完成上述報稅和清卡處理，請聯(lián)系稅控服務(wù)單位。
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3．因為疫情嚴重，我不方便去辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)發(fā)票，我聽說可以快遞過來，大概需要多久時間？
答：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2．0版提供發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)，您可通過增值稅發(fā)票開票軟件辦理申領(lǐng)業(yè)務(wù)，并可自愿選擇郵寄方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。因受疫情影響，近期選擇郵寄方式申領(lǐng)增值稅發(fā)票的，從申領(lǐng)時算起，大約需3至5個工作日收到發(fā)票，具體視物流情況而定，對于受疫情影響帶來的物流配送時間較長問題，我們將積極協(xié)調(diào)快遞公司，請納稅人理解。
納稅人申領(lǐng)成功后，稅務(wù)機關(guān)將發(fā)票交給快遞公司時，亦會將發(fā)票郵寄快遞單號和查詢網(wǎng)址發(fā)至納稅人填寫的收件人手機號碼，納稅人可以通過快遞公司網(wǎng)站查詢物流進度。
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4．我企業(yè)為防控疫情，從日本進口了口罩、消毒水發(fā)給員工在工作時使用，取得一張海關(guān)繳款書，請問這些進項可以抵扣嗎？
答：據(jù)您所述，雖然是境外購買的，但是您有取得增值稅海關(guān)繳款書，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營的物資、器具，包括您說的在特殊時期生產(chǎn)勞動保護用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進項稅額是可以抵扣的。
